Fator R: economize impostos no Simples Nacional
Entenda o que é o Fator R, como calculá-lo e como usar essa estratégia legal para reduzir sua carga tributária no Simples Nacional.
O que é o Fator R?
O Fator R é um cálculo que determina em qual anexo do Simples Nacional sua empresa de serviços será tributada. Ele representa a proporção entre a folha de pagamento e a receita bruta dos últimos 12 meses.
O resultado define a tributação pelo:
- Anexo III (alíquotas a partir de 6%) quando Fator R ≥ 28%;
- Anexo V (alíquotas a partir de 15,5%) quando Fator R menor que 28%.
Como calcular o Fator R?
A fórmula é simples:
Fator R = Folha de Pagamento (12 meses) ÷ Receita Bruta (12 meses)
Exemplo prático: Receita bruta de R$ 120.000 e folha de R$ 42.000 nos últimos 12 meses = Fator R de 35%. Como 35% é maior que 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III com alíquotas menores.
A folha inclui: salários, pró-labore, INSS, FGTS e todos os custos com colaboradores dos últimos 12 meses.
Como usar o Fator R para pagar menos impostos?
A principal estratégia é aumentar o valor do pró-labore. Ao elevar o pró-labore, você aumenta a folha de pagamento, o que pode fazer o Fator R ultrapassar os 28% e migrar do Anexo V (mais caro) para o Anexo III (mais barato).
Atenção: o aumento do INSS e IRRF sobre o pró-labore deve ser menor do que a economia gerada no DAS. Um contador garante que a estratégia realmente compense. O enquadramento muda mensalmente, então acompanhamento contínuo é essencial.
Quer usar o Fator R para economizar impostos?
Nossa equipe da Start Assessoria faz o cálculo personalizado do Fator R para a sua empresa e cria uma estratégia para você pagar o mínimo de impostos dentro da lei.